TOO "VERDICT SOLUTIONS"

Судебно-экспертное исследование хозяйственных операций

Предметом судебно-экономической экспертизы являются финансово-хозяйственные операции. Метод экспертного исследования в рамках судебной экономической экспертизы – метод документального контроля представленных финансово-хозяйственных документов.

В рамках судебно-экспертного исследования хозяйственных операций решаются следующие задачи:

– установление расчетных финансовых показателей субъектов финансово-хозяйственных деятельности;

– исследование и анализ хозяйственной деятельности предприятия;

– анализ статей баланса;

– установление доли в Уставном фонде хозяйствующего субъекта;

– исследование иных хозяйственных операций, имеющих значение для дела.

В рамках данной экспертизы решаются следующие вопросы:

– соответствуют ли расчетные показатели финансово-хозяйственной деятельности данным бухгалтерского учета;

– на какие цели были использованы в процессе осуществления хозяйственной деятельности материалы и денежные средства;

– соответствуют ли данные статей баланса данным бухгалтерского учета;

– какова доля в Уставном фонде (государства, акционера, учредителя);

– какова сумма кредиторской (дебиторской) задолженности по состоянию на определенную дату.

Судебно-экспертное бухгалтерское исследование

Какие задачи решаются при судебно-экспертном бухгалтерском исследовании?

– установление отражения в учете расчетных операций за материальные ценности и услуги;

– установление оприходования, начисления, выплаты и списания денежных средств;

– определение соответствия ведения бухгалтерского учета требованиям бухгалтерского законодательства;

– исследование операций с денежными средствами в кассах и на банковских счетах;

– исследование операций с материальными ценностями;

– исследование иных бухгалтерских операций, имеющих значение для дела.

В рамках данной экспертизы решаются следующие вопросы:

– обосновано ли документами бухгалтерского учета оприходование и списание товарно-материальных запасов и денежных средств за исследуемый период;

– какова сумма недостачи (излишков) товарно-материальных запасов, денежных средств за исследуемый период;

– каков размер задолженности денежных средств за исследуемый период;

– каков размер задолженности по выплатам (заработной платы, пособий) за исследуемый период;

– иные вопросы, имеющие значение для дела и относящиеся к компетенции эксперта.

Судебно-экспертное финансово-кредитное исследование

Какие задачи решаются при судебно-экспертном финансово-кредитном исследовании?

-определение задолженности по основному долгу выданного займа;

-определение задолженности по вознаграждению выданного займа;

-исследование иных финансово-кредитных операций, имеющих значение для дела.

В рамках данной экспертизы решаются следующие вопросы:

-определить размер задолженности по полученному займу на определенную дату, в том числе, по основному долгу и вознаграждению;

-какова сумма начисленного вознаграждения юридическому (физическому) лицу по договору займа за определенный период;

-какова сумма погашения основного долга, вознаграждения со стороны юридического (физического) лица по договору займа за определенный период;

-иные вопросы, имеющие значение для дела и относящиеся к компетенции эксперта.

Судебно-экспертное финансово-бюджетное исследование

Какие задачи решаются при судебно-экспертном финансово-бюджетном исследовании?

-установление наличия или отсутствия задолженности перед бюджетом в рамках налоговых и иных обязательств;

-определение целевого использования бюджетных средств;

-исследование иных финансово-бюджетных операций, имеющих значение для дела.

В рамках данной экспертизы решаются следующие вопросы:

-каков размер налогов и других обязательных платежей (с указанием вида налога или обязательного платежа, периода исследования), подлежащих уплате в бюджет;

-каков размер уплаченных/не уплаченных налогов и других обязательных платежей (с указанием вида налога или обязательного платежа, периода исследования) в бюджет;

-какова сумма подлежащих доначислению к уплате налогов и других обязательных платежей (с указанием вида налога или обязательного платежа, периода исследования) в бюджет;

-определить целевое назначение выделенных бюджетных средств;

-иные вопросы, имеющие значение для дела и относящиеся к компетенции эксперта.

Судебно-экспертное товароведческое исследование непродовольственных товаров

Судебно-экспертное товароведческое исследование непродовольственных товаров проводится для определения фактических данных об основополагающих характеристиках непродовольственных товаров, влияющих на их потребительную и иную стоимости, и факторов, формирующих данные характеристики.

Что исследует эксперт-товаровед?

– промышленные товары;

– упаковка;

– маркировка;

– сравнительный образец;

– документ, содержащий информацию о характеристиках актива и факторах, формирующих данные характеристики;

– иные документы.

Задачи, решаемые при производстве экспертизы:

– диагностика товаров, представленных на исследование: определение технических параметров, отсутствия/наличия дефектов, уровня износа;

– классификация товаров, представленных на исследования: отнесение к классу, группе и виду по известным и общепринятым классификациям;

– идентификация товаров, представленных на исследование: сравнительное исследование на предмет соответствия образцу, сравнительное исследование на предмет принадлежности частей целому в рамках товароведения, определение соответствия характеристик товара (кроме стоимости) требованиям соответствующих стандартов и технических условий;

– проведение ситуационного анализа с использованием затратного, сравнительного и доходного подходов при определении стоимостных характеристик товара.

Судебно-экспертное товароведческое исследование продовольственных товаров

Судебное товароведческое исследование продовольственных товаров проводится для анализа фактических данных об основополагающих характеристиках продовольственных товаров, влияющих на потребительную и иную стоимость, и факторов, формирующих данные характеристики.

Что исследует эксперт-товаровед?

– продовольственные товары, упаковка;

– маркировка;

– сравнительный образец;

– документ, содержащий информацию о характеристиках актива и факторах, формирующих данные характеристики;

– иные документы и материалы, имеющие значение для дела.

Задачи, решаемые при производстве экспертизы:

– диагностика объектов исследования в рамках товароведения(отсутствие/ наличие дефектов, состояние объекта, срок годности, требования к качеству (физико–химические показатели) согласно представленным документам, размеры, масса, количество, дозировка);

– классификация объектов исследования (отнесение к классу, группе, виду по известным и общепринятым классификациям);

– идентификация объектов исследования в рамках товароведения (сравнительное исследование на предмет соответствия образца и объекта исследования, сравнительное исследование на предмет принадлежности частей объекту в рамках товароведения, определение соответствия характеристик объекта (кроме стоимости) требованиям соответствующих стандартов и технических условий).

Судебно-экспертное автотовароведческое исследование

Предметом судебно-экспертного автотовароведческого исследования является установление фактических данных о техническом состоянии автомототранспортных средств (далее – АМТС).

Что является объектами судебно-экспертного автотовароведческого исследования?

– АМТС в целом, как сложное изделие, его детали, узлы, агрегаты, документы и материалы, представленные для проведения экспертизы или исследования (техническая документация на АМТС, данные учета о пробеге (наработке) АМТС, другие относящиеся к АМТС документы);

– информация представительств автопроизводителей, предприятий автосервиса, торговли и т.д.;

– данные средств массовой информации, сети Интернет, фотоматериалы, программное обеспечение по идентификации и определению стоимости ремонта АМТС, информационные справочники и другие специализированные источники информации.

Какие задачи решает судебно-автотовароведческого исследование?

– идентификацию объекта экспертизы (АМТС в целом; его детали, узлы, агрегаты), если для этого не требуется проведения экспертизы другого рода или вида;

– установление характера и степени повреждений, дефектов, неисправностей АМТС, если для этого не требуется проведения экспертизы другого рода или вида;

– определение технологии и стоимости восстановительного ремонта АМТС в связи с ДТП или в результате иных повреждений;

– определение износа АМТС и его частей;

– установление стоимости годных остатков АМТС;

– определение величины утраты товарной стоимости АМТС;

– определение стоимости АМТС и его частей.

Судебно-экспертное строительно-товароведческое исследование

Что исследуется в процессе проведения строительно-товароведческого исследования?

– объекты недвижимости: участки земли занятые улучшениями или незанятые земельные участки, включая земли сельскохозяйственного назначения;

– здания и сооружения, включая внутренние инженерные сети и системы, а также оборудование, обеспечивающее функционирование зданий и сооружений;

– объекты незавершенного строительства – строения, сооружения или передающие устройства, которые фактически не эксплуатируются вследствие того, что находятся в недостроенном состоянии;

– передающие устройства – земельные улучшения, созданные для выполнения специальных функций по передаче энергии, вещества, сигнала, информации и тому подобное любого происхождения и вида на расстояние (линии электропередачи, трубопроводы, водопроводы, тепловые и газовые сети, линии связи и тому подобное).

Какие задачи решаются в рамках судебной строительно-товароведческой экспертизы?

На разрешение судебной строительно-товароведческой экспертизы чаще всего ставится вопрос по определению рыночной стоимости объекта недвижимости.

Рыночная стоимость – расчетная денежная сумма, по которой данный объект может быть отчужден на основании сделки в условиях конкуренции, когда стороны сделки действуют, располагая всей доступной информацией об объекте оценки, а на цене сделки не отражаются какие-либо чрезвычайные обстоятельства, когда:

одна из сторон сделки не обязана отчуждать объект оценки, а другая сторона не обязана приобретать;

стороны сделки хорошо осведомлены о предмете сделки и действуют в своих интересах;

цена сделки представляет собой эквивалент денежного вознаграждения за объект оценки и принуждения к совершению сделки в отношении сторон сделки с чьей-либо стороны не было.

Судебно-экспертное товароведческое исследование аудиовизуального и программного продукта

Исследование аудиовизуального и программного продукта проводится по следующим направлениям:

– оформление дизайна (футляра упаковки, вкладыша, наклеек, товарных знаков) носителя записи аудиовизуального произведения и программного продукта;

– носителя записи аудиовизуального произведения (видео- аудиокассеты, компакт-диски) и программного продукта;

– записи аудиовизуального произведения и программного продукта на носителе;

– промежуточной записывающей аппаратуры и устройств со съемными дисками.

Что является объектами судебно-экспертного товароведческого исследования аудиовизуального и программного продукта?

– носители информации (аудиокассеты, видеокассеты, компакт-диски, компьютерные дискеты, программные продукты) и их составляющие: корпус и магнитная лента аудио-, видеокассет, поверхности компакт-дисков и дискет (размеры, профили поверхностей);

– записи произведений на носителях: основные параметры (формат, система цветного телевидения, режим записи); условия записи (вид записи: аналоговая, цифровая);

– оригинал или копия: “номер” копии, “номер” перезаписи; параметры полного видеосигнала (совпадение или отличие от стандартных показателей);

– рабочие параметры (общая продолжительность всей записи произведения и отдельных ее частей, наличие и продолжительность записи рекламного ролика, последовательность записи рекламных роликов в рекламном блоке, последовательность записи рекламного ролика и произведения, запись тайм-кода (наличие или отсутствие, его тип, показания и месторасположение);

– общие составляющие характеристики произведения (титры, наименование произведения, состав актеров и создателей или исполнителей);

– состав произведения (серия, часть) и его содержание;

– стандарты качества записи изображения (цветопередача, наличие шумов, помех и срывов изображения) и звука (наличие шумов, помех и срывов при воспроизведении, не одновременность воспроизведения, вид озвучивания);

– упаковка и носители информации о товаре: футляр упаковки и вкладыш как средства оформления носителя записи произведения или программного продукта: изображения дизайна;

– элементы защиты прав правообладателя (знаки охраны авторских и (или) смежных прав, голографические наклейки с логотипом фирмы, товарный знак, индивидуальный штрих-код, информация об авторах произведения и защищенности их прав);

– материалы, футляра упаковки и вкладыша как средства изготовления и воспроизведения на них изображений (бумага, картон, клей, красящие и иные материалы голографических наклеек, краски (красители) для нанесения изображений дизайна и печатных текстов).

Судебно-экспертное строительно-экономическое исследование зданий и сооружений

Предметом судебной строительной экспертизы являются обстоятельства дела, связанные с установлением данных, характеризующих процесс проектирования, строительства, эксплуатации и ремонта зданий и сооружений.

В каких случаях необходимо судебно-экспертное строительно-экономическое исследование зданий и сооружений?

При установлении данных, характеризующих процесс проектирования, строительства, эксплуатации и ремонта зданий и сооружений.

Какие задачи решаются в рамках данного исследования?

– определение стоимости фактически выполненных строительно-монтажных или ремонтно-строительных работ и затраченных материалов;

– определение соответствия стоимости фактически выполненных строительно-монтажных или ремонтно-строительных работ актам приемки выполненных работ;

– определение соответствия стоимости фактически выполненных строительно-монтажных или ремонтно-строительных работ сметной документации;

– определение стоимости, ремонтно-строительных работ, которые необходимо произвести для устранения образовавшихся дефектов или повреждений.

Что исследуется в процессе проведения строительно-экономического исследования зданий и сооружений?

– здания и сооружения;

– отдельные конструктивные элементы зданий и сооружений;

– объекты незавершенного строительства;

– другие объекты в зависимости от предмета исследования.

– материалы уголовного, гражданского или административного дела;

– техническая документация:

– инвентаризационные дела, технические паспорта, паспорта (для эксплуатируемых объектов);

– проектно-сметная документация (ПСД) на объекты строительства, включающая в себя пояснительную записку, рабочие чертежи, сметную документацию, и другие.

– заключение государственной экспертизы по проектно-сметной документации;

– технические решения на изменение проектно-сметной документации с приложением сметных расчетов на исключение/добавление работ;

– договорная документация (в том числе дополнительные соглашения к договору);

– исполнительная документация, акты приемки выполненных работ, акты обмеров фактически выполненных объемов работ, заключение специалиста, предоставленное по ходатайству эксперта, другие документы в зависимости от предмета исследования.

Судебно-экспертное строительно-техническое исследование зданий и сооружений

Какие задачи решаются в рамках данного исследования?

– определение видов и объемов фактически выполненных строительно-монтажных работ (или ремонтно-строительных работ);

– определение соответствия качества выполненных строительно-монтажных работ (или ремонтно-строительных работ) строительным нормам;

– определение соответствия качества строительных материалов нормам ГОСТ, ТУ;

– определение причины образования повреждений объекта строительства;

– определение технической возможности раздела домовладения (строения и земельный участок) в натуре;

– определение соответствия границ земельного участка правоустанавливающим документам.

Что исследуется в процессе проведения строительно-технического исследования зданий и сооружений?

– здания и сооружения;

– отдельные конструктивные элементы зданий и сооружений;

– объекты незавершенного строительства;

– земельные участки, занятые улучшениями;

– другие объекты в зависимости от предмета исследования;

– материалы уголовного, гражданского или административного дела;

– техническая документация.

1. Экспертиза лесных и степных пожаров;

2. Экспертиза пожаров в жилых зданиях (мало и многоэтажные, общежития, гостиницы, хостелы и т.д.);

3. Экспертиза пожаров, взрывов и аварий на промышленных объектах (нефте и газодобывающих предприятиях, нефтяных и газовых магистральных трубопроводах, нефте и газоперерабатывающих заводах, нефте и газохранилищах, автомобильных и газовых заправках, нефтехимические предприятия, угольные и урановые шахты);

4. Экспертиза пожаров на сельскохозяйственных объектах (элеваторы, хлебоприемные пункты, животноводческие комплексы, птицефабрики);

5. Экспертиза пожаров и взрывов на объектах хранения взрывчатых веществ и боеприпасов (военных складах);

6. Экспертиза пожаров и взрывов на объектах энергетики;

7. Экспертиза пожаров на объектах с массовым пребыванием людей (кинотеатры, театры, торговые центры, многофункциональные здания, бизнес центры, вокзалы, аэропорты, школы, вузы, детские сады и т.д.);

8. Экспертиза пожаров на объектах хранения химических и иных веществ;

9. Экспертиза действий противопожарных и аварийно-спасательных подразделений при тушении пожаров и аварийно-спасательных работ.

В соответствии со статьей 276 Уголовно-процессуального кодекса Республики Казахстан, статьей 87 Гражданского процессуального кодекса Республики Казахстан и статьей 18 Закона Республики Казахстан «О судебно-экспертной деятельности» руководитель органа судебной экспертизы обязан не разглашать сведения, которые стали ему известны в связи с организацией производства судебной экспертизы. Результаты судебной экспертизы предоставляются только органу или лицу, ее назначивших, то есть суда или органов следствия. С другой стороны, в силу положений статьи 46 ГПК РК лица, участвующие в деле, имеют право знакомиться с материалами дела. В связи с чем, ознакомиться с копией заключения эксперта возможно обратившись в орган, назначивший экспертизу, когда она им поступит.

Предмет, объекты исследования, уровень экспертных задач, а также перечень типовых вопросов, решаемые в рамках определенного вида экспертизы, определены в Правилах организации и производства судебных экспертиз и исследований в органах судебной экспертизы, утвержденных приказом Министра юстиции Республики Казахстан от 27 апреля 2017 года № 484, размещенных в Информационно-правовой системе нормативных правовых актов Республики Казахстан «Әділет»(www.adilet.gov.kz.).

В соответствии с пунктом 3 статьи 87 Гражданского процессуального кодекса Республики Казахстан и пунктом 2 статьи 280 Уголовно-процессуального кодекса Республики Казахстан, достоверность и допустимость объектов экспертного исследования гарантируют лицо, орган, назначивший экспертизу.

Согласно ст. 19 Закона производство судебной экспертизы может быть поручено: 1) сотрудникам органов судебной экспертизы; 2) физическим лицам, занимающимся судебно-экспертной деятельностью на основании лицензии; 3) иным лицам в разовом порядке в случаях, предусмотренных пунктом 3 настоящей статьи. 2. Лица, указанные в подпунктах 1) и 2) пункта 1 настоящей статьи, должны состоять в гражданстве Республики Казахстан. 3. Производство судебной экспертизы в разовом порядке может быть поручено в случаях: 1) назначения судебной экспертизы, не предусмотренной перечнем видов судебных экспертиз, установленных Министерством юстиции Республики Казахстан; 2) удовлетворения мотивированного отвода судебным экспертам соответствующей специальности, являющимся сотрудниками органов судебной экспертизы, а также лицам, занимающимся судебно-экспертной деятельностью на основании лицензии, либо мотивированного отстранения от производства судебной экспертизы органа судебной экспертизы в целом; 3) привлечения судебного эксперта иностранного государства в соответствии со статьей 62 настоящего Закона.

В соответствии со ст. 34 Закона Республики Казахстан «О судебно-экспертной деятельности» (далее – Закон), срок производства судебной экспертизы исчисляется со дня принятия к производству постановления, определения о назначении судебной экспертизы и ее объектов органом судебной экспертизы либо лицом, осуществляющим судебно-экспертную деятельность в соответствии с пп. 2) и пп. 3) п. 1 ст. 19 Закона. Срок производства судебной экспертизы не должен превышать тридцать суток, кроме исключительных случаев, предусмотренных законодательством Республики Казахстан. Продление срока производства судебной экспертизы осуществляется органом (лицом), назначившим судебную экспертизу, по мотивированному ходатайству руководителя органа судебной экспертизы либо судебного эксперта (судебных экспертов), осуществляющего судебно-экспертную деятельность в соответствии с пп. 2) и пп. 3) п. 1 ст. 19 Закона. Порядок продления срока пребывания лиц, подвергающихся судебной экспертизе в добровольном порядке или принудительно помещенных в медицинскую организацию для производства судебной экспертизы, осуществляется в соответствии с п. 2 и п.3 ст. 47 Закона.

В случаях необходимости для дачи заключения дополнительных материалов руководителем органа судебной экспертизы либо судебным экспертом (судебными экспертами), осуществляющим судебно-экспертную деятельность в соответствии с пп. 2) и пп. 3) п. 1 ст. 19 Закона, направляется мотивированное ходатайство в адрес органа (лица), назначившего судебную экспертизу. При этом производство судебной экспертизы приостанавливается, но не более чем на десять рабочих дней. Если обстоятельства, явившиеся основанием для приостановления производства судебной экспертизы, не устраняются, судебная экспертиза проводится в объеме представленных материалов либо, в случае невозможности такового, материалы, представленные для производства экспертизы, возвращаются органу (лицу), ее назначившему, без исполнения. После проведения исследований и составления заключения эксперта либо сообщения о невозможности дать заключение в течение трех суток сообщается об окончании судебной экспертизы либо заключение эксперта (сообщение о невозможности дать заключение), объекты исследований и другие материалы выдаются (направляются) органу (лицу), назначившему судебную экспертизу.

Согласно ст.272 Уголовно-процессуального Кодекса Республики Казахстан (далее – УПК РК), а также ст.82 Гражданского процессуального Кодекса Республики Казахстан, основанием для производства судебной экспертизы является постановление, определение органа, ведущего процесс. Кроме того, ст. 122, ст. 272 УПК РК предусмотрено право защитника инициировать на договорной основе производство судебной экспертизы, а также направлять запрос в экспертное учреждение о проведении на договорной основе соответствующей экспертизы. Вместе с тем, Правилами организации и производства судебных экспертиз и исследований в органах судебной экспертизы, утвержденными приказом Министра юстиции Республики Казахстан от 27 апреля 2017 года № 484 предусмотрено проведение исследования на основании письменных обращений юридических и физических лиц в органе судебной экспертизы на договорной основе. При этом исследование проводится экспертами, выступающими в данном случае специалистами с использованием научных средств и методов.

В соответствии с пунктом 2 статьи 280 Уголовно-процессуального кодекса Республики Казахстан (далее – УПК РК) и пунктом 3 статьи 87 Гражданского процессуального кодекса Республики Казахстан (далее – ГПК РК) достоверность и допустимость объектов экспертного исследования гарантируют лицо, орган, назначивший экспертизу.